В 2019 году набирают обороты услуги от учредителей, компаний предоставляющие своим работникам ссуды без переплат, то есть беспроцентный заем.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Без дополнительных денежных средств не обойтись ни бизнесмену, ни простому физическому лицу. Особенно если это касается срочности.

Общие аспекты

Сделки могут заключаться как юридическими лицами, так и физическими. Основные признаки:

• правомерность;
• нравственность;
• проявление свободной воли;
• цель и мотивы сделки.

Разделяется на виды:

• односторонние и двусторонние;
• возмездные и безвозмездные;
• реальные и консенсуальные;
• каузальные и абстрактные.

Сказать, кому именно сделка является выгоднее сложно. Тут все зависит от вида сделки и ее состава.

Но чаще выгода достается той стороне, которая предоставляет . В частности это хорошо наблюдается в кредитовании, получении займов.

Когда заемщик, выплачивая долг, сверху должен уплатить проценты за пользование кредитом, а если договор беспроцентный (для сотрудника, например), то на сотрудника возлагается уплаты НДФЛ.

Законодательная база

Соглашение беспроцентного займа, которое заключается между предприятием и сотрудником, составляется, исходя из запросов , а именно этого документа.

Также в случае оформления такого договора действует . Займ считается беспроцентным согласно содержанию .

Как таковых ограничений или запретов в законодательстве России нет на беспроцентные ссуды от компании, важно только чтобы в бухгалтерской отчетности это было правильно и грамотно указано.

Имеет значение правильность составленного договора, иначе, могут возникнуть нюансы. Прежде всего, должно быть четко указано, что данный вид займа именно беспроцентный.

Таким образом, с плеч компании/учредителя снимается обязанность уплаты налогообложения.

Это теперь обязанность заемщика и, в случае, если он не делает отчисления по уплате НДФЛ, то вопросы будут касаться именного его.

При покупке жилья за счет займа необходимо будет запросить в налоговой службе справку об использовании налогового вычета.

Если заемщик не оплачивает долг вовремя, то кредитор может потребовать выплаты всего размера долга единовременно.

Кроме этого, стандартным соглашением кредита предусматриваются разные типы , которые вступят в силу в ситуации невыполнения либо неправильного выполнения своих обязанностей заемщиком.

Все изменения в соглашение кредита вносятся по согласию двух сторон и подтверждаются подписанием других договоров в добавок к главному соглашению кредитования.

Расчет материальной выгоды

Материальная выгода по полученному кредиту появится у сотрудника:

Материальная выгода рассчитывается по формуле:

(2/3 * 8,25% * размер кредита) * (действительное число дней пользования займом / 365).

Часто задаваемые вопросы

Многие сотрудники и кредиторы, оформляя безвозмездный заем, задаются вопросами — какие могут быть налоговые последствия при заключении соглашения и может ли предприятие списать долг сотруднику.

Возможные налоговые последствия

Предприятие – кредитор, так же как и заемщик должны выплатить в пользу государства определенные налоги.

В случае, когда выдается безвозмездный кредит физ. лицу от юр. лица, у первого появляется доход в форме материальной выгоды от экономии на процентах.

Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ на общих основаниях. Беспроцентный займ работнику НДФЛ возникает в следующих случаях:

Удержать налог можно с зарплаты работника, но размер налога не должен быть больше 50 % суммы, начисленной к оплате.

Может ли предприятие списать долг

Для сотрудника возможно прощение долга. В этом случае НДФЛ, причисленный к сумме материальной выгоды, никуда не исчезает.

Порой бухгалтеру, прежде чем выполнить свою работу – оформить документы, сделать проводки и начислить налоги – приходится работать и за своих коллег, чаще всего за юристов. В этой статье мы дадим вам советы, какой договор подойдет, если компания одалживает деньги сотруднику, а также расскажем, как оформить эту операцию в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8».

Что нужно знать, выдавая работнику деньги в долг

Сотрудник попросил у работодателя денег в долг. Если директор дал добро, то бухгалтеру предстоит выдать деньги и оформить сделку. Для этого в первую очередь нужно решить, какой договор по факту заключен: кредита, ссуды или займа?

Определение кредитного договора содержится в статье 819 ГК РФ . Согласно положениям этой статьи кредит может быть выдан исключительно деньгами, в качестве кредитора может выступать только банк или другая кредитная организация.

Обязательные условия кредита - это возвратность и возмездность, то есть деньги должны быть возвращены и обязательно с процентами. Таким образом, компания, не являющаяся кредитной организацией, выдать кредит своему сотруднику не вправе.

Следующий договор - ссуды или безвозмездного пользования (ст. 689 ГК РФ). По договору ссуды вещь передается в пользование ссудополучателю бесплатно. Главное отличие от других долговых договоров: ссудополучатель должен вернуть именно эту вещь в том же состоянии, что и брал (с учетом нормального износа). То есть вещь должна быть индивидуально-определенная, к примеру, автомобиль или здание. Дать деньги в долг по договору ссуды невозможно.

По договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми (а не индивидуальными) признаками. Заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (ст. 807 ГК РФ). Таким образом, для оформления долговых отношений с сотрудником подходит договор займа.

Все отличительные признаки перечисленных договоров мы собрали в одной таблице.

Различия между договорами займа, кредита и ссуды

Условия договора	Кредит	Займ	Ссуда
Сторона договора	Кредит может предоставить только специализированная организация		Ограничений по сторонам договора нет
Объект договор	Исключительно денежные средства	Вещи, в том числе деньги, не имеющие индивидуальных признаков	Вещи, имеющие индивидуальные признаки
Возвратность	Заемщик должен вернуть деньги	Вещь переходит в собственность заемщика, поэтому он возвращает другую, но точно такую же	Имущество не переходит в собственность ссудополучателя, следовательно, он должен вернуть именно эту вещь
Возмездность	Проценты по кредиту обязательны	Договор займа по умолчанию возмездный. Если о процентах в договоре не сказано, то их размер соответствует ставке рефинансирования на день возврата долга. Условие о безвозмездности нужно фиксировать в договоре. Исключения: договор займа заключен между гражданами на сумму не более 5000 руб.; по договору передаются не деньги. В этих двух случаях предполагается беспроцентный договор	Договор ссуды является безвозмездным
Ограничения			Коммерческая организация не вправе передавать имущество в безвозмездное пользование собственникам, а также руководителю или члену органов управления или контроля

Деньги сотруднику можно дать как под проценты, так и бесплатно. Если ваш договор безвозмездный, то в нем нужно явно на это указать. Иначе по умолчанию действует правило статьи 809 ГК РФ , согласно которому процент устанавливается исходя из ставки рефинансирования. Исключение - когда по договору передаются не деньги, а другие вещи. В такой ситуации отсутствие в договоре условия о процентной ставке автоматически делает его безвозмездным. Последствия беспроцентного договора для сотрудника - НДФЛ с материальной выгоды, которая возникает вследствие экономии на процентах.

Имейте в виду, что экономить на НДФЛ, выдавая беспроцентный заем под видом аванса в часть зарплаты, достаточно рискованно. Если сотрудник решит уволиться до момента полного погашения займа, вы не имеете права его удерживать. В этом случае, если он добровольно не вернет всю сумму долга, то взыскать ее можно только через суд.

Как исчисляется материальная выгода

Порядок расчета материальной выгоды зависит от валюты, в которой выдан заем. Так, по рублевым займам выгода возникнет, если процент, установленный договором, меньше 2/3 ставки рефинансирования, в том числе равен нулю (подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ). Если займ получен в иностранной валюте, выгода возникает в случае, когда проценты составляют менее 9 (подп. 2 п. 2 ст. 212 НК РФ). Дата фактического получения дохода в виде материальной выгоды установлена в подпункте 3 пункта 1 статьи 223 НК РФ . Это день уплаты процентов.

Как определить дату получения дохода по беспроцентному займу? В Налоговом кодексе РФ об этом не сказано. Чиновники в письмах Минфина России от 14.04.2009 № 03-04-06-01/89 , от 17.07.2009 № 03-04-06-01/175 и от 22.01.2010 № 03-04-06/6-3 рекомендуют считать датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды день возврата сотрудником займа или его части.

Однако есть и другая точка зрения. Так, в письме Минфина России от 01.02.2010 № 03-04-08/618 сказано, что если в течение налогового периода заемщик не выплачивал проценты по займу, то в этом периоде у него не возникает дохода в виде материальной выгоды. На наш взгляд, первая позиция более обоснованна. В любом случае, налоговому агенту предстоит самому решить, какой из рекомендаций финансового ведомства воспользоваться.

Случаи, когда материальная выгода от экономии на процентах не облагается НДФЛ, перечислены в подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ . К ним относятся, к примеру, ситуации, когда заем был получен на покупку жилья. Но налогоплательщик должен подтвердить наличие у него права на получение имущественного налогового вычета соответствующим уведомлением, выданным налоговым органом по форме, утв. приказом ФНС России от 25.12.2009 № ММ-7-3/714@ .

Ставка НДФЛ для материальной выгоды зависит от налогового статуса налогоплательщика. Для резидента РФ, не имеющего права на имущественный налоговый вычет, материальная выгода полученная от экономии на процентах облагается НДФЛ по ставке 35 процентов (п. 2 ст 224 НК РФ). Для нерезидентов ставка НДФЛ составляет 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Договор займа, расчет материальной выгоды и НДФЛ в "1С:Зарплате и управлении персоналом 8"

В программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» договор займа с сотрудником регистрируется одноименным документом.

Регистрация договор займа

Независимо от типа валюты, указанной в договоре займа, расчет материальной выгоды в целях исчисления НДФЛ возможен только в рублях. В случае, когда заем был выдан в иностранной валюте, и это указано в Договоре займа с сотрудником , расчет будет сделан в рублях по указанному в документе курсу.

Для расчета материальной выгоды и налога нужно установить флаг в графе Начислять материальную выгоду и выбрать ставку НДФЛ 35 процентов. Если сотрудник - нерезидент, то НДФЛ будет автоматически начисляться по ставке 30 процентов.

Ставка НДФЛ 13 процентов не актуальна для данного вида договоров с 2008 года, но сохранена в этом документе для договоров, внесенных ранее.

Можно указать периодичность погашения займа: ежемесячно или единовременно.

Материальная выгода будет рассчитываться соответственно этим периодам.

Поскольку расчет суммы погашения займа происходит при начислении зарплаты в последний день месяца, то и дата получения дохода - материальной выгоды - регистрируется тем же днем.

Начисление материальной выгоды одновременно с зарплатой

Кроме того, погашение займа можно зарегистрировать документом Приходный кассовый ордер . В документе Договор займа с сотрудником в любой момент можно сформировать Отчет о погашении займа . Этот отчет формируется по состоянию на последний предполагаемый день окончательного погашения займа. И в любой момент показывает актуальную информацию об остатке основного долга и непогашенных процентов.

Формирование отчета о погашении займа

В этом же документе можно сформировать печатную форму договора займа.

Может ли организация простить сотруднику долг? Да, может. Материальной выгоды от экономии на процентах в этом случае не будет. Документ Договор займа с сотрудником в программе надо будет «снять с проведения», зарегистрировать подаренную сотруднику сумму в виде дохода с кодом 2720 документом Регистрация разовых начислений . Автоматически будет предоставлен вычет в размере 4 000 рублей.

Напоминаем, что ставка рефинансирования, используемая при исчислении материальной выгоды, устанавливается в Настройке параметров учета на закладке Прочие ставки .

От редакции

Подробнее об особенностях заключения договора займа читайте на стр. 28. О налоговых последствиях, которые возникают у займодавца и у заемщика, читайте в справочнике «Договоры, условия, формы, налоги» раздела «Юридическая поддержка» в ИС ИТС:
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28867:1
http://its.1c.ru/db/contracts#content:28868:1

С порядком регистрации возврата займа, расчетом материальной выгоды и НДФЛ в «1С:Предприятии 8» можно ознакомиться в справочнике «Кадровый учет и расчеты с персоналом в программах „1С"» раздела «Кадры и оплата труда» в ИС ИТС:

Нередко у граждан возникают финансовые трудности, для решения которых необходима сторонняя помощь. Работая в организации, сотрудник может обратиться за помощью к учредителю, оформив беспроцентный займ.

Как выдать беспроцентный кредит работнику и какие особенности процедуры ожидают участников сделки?

Что говорит закон

Нередко у граждан возникает вопрос о том, может ли организация выдать заемные средства своему работнику. Что говорит закон?

Согласно законодательству Российской Федерации, выдача денежных средств в качестве займа нуждающимся в них, не является привилегией исключительно кредитных организаций, из-за чего ничто не может помешать работодателям помочь своим сотрудникам в решении финансовых вопросов на определенный срок.

Условия выдачи кредитных средств от работодателя могут существенно отличатся от тех, которые предоставляют банковские учреждения или микрофинансовые организации. Речь идет о более низкой процентной ставке или ее полном отсутствии, о увеличенном сроке займа или же о бессрочном кредитовании.

Обратите внимание. Бессрочный заем – разновидность услуг кредитования, характеризующееся гибкими сроками возврата задолженности. Заемщик возвращает заемные средства на основании требований кредитора.

Таким образом, в соответствии с установленными нормами, общие требования к организации, ее сотрудникам, срокам и размеру займа отсутствуют. Сделка предполагает гибкие условия сотрудничества.

Налоговые последствия в 2019 году

В соответствии с установленными нормами, у заемщиков может возникнуть материальная выгода в следующих случаях:

• заниженная процент по кредиту – менее двух третей ставки рефинансирования, установленной на момент возврата заемных средств;
• в случаях возврата кредита без дополнительных процентов.

При получении беспроцентного кредита от учредителя, в соответствии с Законодательными нормами, у работника возникает материальная выгода вследствие отсутствия проценто в.

В том случае если кредитные средства были выданы в отечественной валюте, для расчета материальной выгоды нужно учитывать 2/3 от ставки рефинансирования, зафиксированной на момент получения прибыли.

Обратите внимание. Сроком получения прибыли в виде материальной выгоды от экономии на процентной ставке считается последний день месяцев в течение всего кредитования.

В случае предоставления работнику беспроцентного кредита или займа с заниженной процентной ставкой налоговым агентом выступает предприятие, которое предоставляло услуги кредитования.

Расчет налоговой суммы осуществляется налоговыми агентами, по мере нарастания сначала налогового периода по результатам каждого месяца.

Налоговые агенты должны удержать сумму, отведенную для выплат в государственную казну непосредственно из доходов работника, в том числе и заработной платы при их должной выплате. При этом отведенная сумма не должна перебегать 50% от суммы выплаты.

В случае, когда гражданин не в праве получать имущественный налоговый вычет или он ранее представлялся, его прибыль, полученная по причине отсутствия процентной ставки, согласно действующему Законодательству, подлежит налогообложению в размере 35 %.

В случаях, когда заем был получен на новое строительство либо приобретение жилья, применяется налоговая ставка в размере 35 %. Таковы налоговые последствия беспроцентного займа в 2019 году.

Видео: Нюансы

Когда экономия на процентах по займу не облагается НДФЛ

Законодательная база предусматривает случаи, когда гражданин может быть освобожден от выплаты налога при получении кредитных средств от учредителя.

Среди них выделяют следующее:

• когда заемные средства выданы на строительные работы объекта;
• когда кредитование направлено на приобретение жилья на территории России;
• денежные средства использованы для приобретения земельных участков под строительство в личных целях.

У потенциальных заемщиков нередко возникает вопрос об особенностях кредитования между физическими лицами и ООО, существуют ли ограничения при заключении сделки?

В целом ограничения отсутствуют, но участником сделки необходимо помнить о лимите установленным Банком РФ на один договор – 100 тыс. рублей.

Особенности договора беспроцентного заема сотруднику

Организация, которая предоставляет работнику заем обязана заключить с ним договор. В таких случаях возможна передача как денег, так и имущества. Но в данном случае актуален вопрос о договоре передачи в займ денежные средства.

Правила о заключении кредитного договора установлены Гражданским Кодексом. Договор о передаче денежных средств между организацией и заёмщиком необходимо составлять в письменной форме.

Кредитный договор имеет юридическую силу только после того, как кредитор передал денежные средства заемщику. В противном случае договор не является подлинным. Более того сотруднику необходимо написать расписку подтверждающую факт получения денежных средств.

Что касается вопросов о нотариальном заверении расписки заемщика, оно не является обязательным.

Согласно ГК РФ, нотариальное заверение сделки необходимо в двух случаях:

• если того требует установленные нормы;
• если такое условие предусмотрено в договоре.

По закону для сделок аналогичного характера нотариальная форма не требуется. Таким образом, если кредитным договором не предусмотрено нотариальное заверение необходимость в нем отсутствует.

При составлении кредитного договора участникам сделки необходимо брать в учет следующие условия:

• Составление договора всегда производится в письменном виде, так как однин из участников сделки, предоставляющий заем, выступает юрлицом (ИП).
• Дата, с которой договоренность начинает действовать является день фактического получения работником кредитных средств.
• Сумма кредитных средств– в обязательном уточняется в договоре. Законодательных рамок по сумме займов нет.

Обратите внимание. В тех случаях, когда выдача средств является для компании масштабной сделкой (сумма кредитования может быть 15% и более от значимости имущества в бухгалтерских проводках), решения о кредитовании принимает не учредитель, а совет акционеров.

• Заем выдается в национальной валюте. Заемные средства в зарубежной валюте имеют возможность предлагать только банковские учреждения согласно установленным порядкам.

Обратите внимание. Если соглашение не содержит данных о процентной ставке, то в автоматическом режиме она считается эквивалентной ставке рефинансирования, установленной на момент погашения задолженности.

Для выдачи работнику беспроцентного кредита необходимо приписать данное условие в соглашении.

• Срок возврата погашения долга – участники сделки должны зафиксировать в договоре. Работнику необходимо своевременно вернуть долг, в противном случае кредитор вправе начислить штрафные санкции.
• Досрочное погашение задолженности. В случае, когда озможность заблаговременного возврата долга не указана в соглашении, беспроцентный кредит может быть возвращен работником досрочно в любой момент.
• Причина взятия заемных средств. Заемщику нужно обозначить причину кредитования. Это важная составляющая договора, от которой зависит порядок налогообложения материальной выгоды при использовании кредитных средств.

Обратите внимание. Для получения грамотно составленного образца договора перейдите .

Прощение кредитного долга работнику

Если заемщик столкнулся с серьезными материальными трудностями, работодатель располагает правом простить долг по кредитному договору.

Существует два альтернативным варианта оформления прощения задолженности:

1. через обоюдное согласие участников сделки либо по договору дарения.

Оформление соглашения

С момента подписания договора о прощении задолженности у работника появляется прибыль, которая приравнивается прощенной сумме кредитования.

Такой доход должен облагаться налогом, необходимо применять ставку 13%. Материальная выгода от вследствие отсутствия процентной ставки в данном случае отсутствует.

Сумма прощенной задолженности не должна быть включена организацией-кредитором в расходы, отведенные для целей налогового учета. Более того, в соответствии с установленными нормами, с невозвращенной суммы задолженности нужно начислять страховые взносы.

Оформление договора дарения

В данном случае у заемщика также возникнет прибыль, которая подлежит налоговому обложению по ставке 13%, но взамен сделка позволяет получить налоговый вычет, размер которого составляет 4 тыс. руб. с суммы дарения.

Идентично случаям прощения задолженности на основании соглашения, прощение долга посредством договора дарения «подаренная» сумма кредитных средств не подлежит налогообложению. Соответственно, участникам сделки рациональнее оформить прощение долга при помощи договора дарения.

Таким образом, беспроцентное кредитование от учредителя является альтернативным решением для работника, испытывающего финансовые трудности. Стороны договоры должны грамотно оформить сделку, взяв в учет особенности налогообложения. В противном случае они рискуют столкнуться с разбирательствами со стороны налоговых структур.

Кредитование – один из самых простых способов приобрести недвижимость, автомобиль, бытовую технику и многое другое. Банки выдают ссуды под высокий процент, а процедура получения займа усложняется с каждым днем.

Предприятия идут навстречу своим сотрудникам. Они предлагают заключить договор займа работнику организации, образец которого вы можете скачать на нашем сайте. Как правило, компания не выставляет высокий размер комиссионных. Процентная ставка для работников гораздо ниже, чем в финансовых организациях, а сама процедура получения денег проста и понятна.

Оформление договора займа работнику организации: особенности для компании

Договор займа работнику процентный следует заключать с оглядкой на такие нюансы:

У компании не должно быть задолженности по налоговым выплатам;

Если размер займа превышает 600 тыс. рублей – то сделка обязательно должна контролироваться ревизорами;

Сотрудник обязательно должен работать официально.

Основных требований к работнику со стороны законодателя нет. Отношения между заемщиком и компанией регулируются ст. 42 ГК РФ.

Средства могут быть выданы заемщику для решения любых его задач. Договор займа между работником и работодателем, образец есть у нас, не содержит строгих требований к указанию цели кредитования. Впрочем, по желанию, вы можете прописать в договоре займа конкретную цель . Заимодатель в этом случае может в любой момент потребовать предоставить подтверждения использования средств по назначению (это могут быть чеки).

Договор займа между работником и работодателем: образец заявления

Сотрудник, которому понадобились деньги, должен составить заявление. В нем указывается:

Сумма + срок;

Периодичность выплат.

Составляется заявление на имя директора компании. Договор займа работнику (образец скачать вы можете прямо сейчас) не содержит в себе важного пункта, он прописывается вручную. Речь идет о том, что заемщик обязуется вернуть все средства в случае увольнения его с предприятия.

В конце документа указываете дату и подпись. Соответственно, заявление такого характера составляется вручную. Не забудьте указать не только имя директора, но и полное наименование предприятия.

После рассмотрения заявления работодатель имеет право внести следующие ремарки:

Потребовать поручительство. В качестве гаранта выступает один из сотрудников предприятия. С ними по закону составляется отдельный договор поручительства, правила оформления которого прописаны в ст. 361-367 ГК РФ;

Потребовать установления цели кредита. В этом случае заемщик должен будет предоставить отчет о расходовании средств.

Поручителям нужно быть готовым к тому, что договор займа работнику процентный содержит в себе обязанности заемщика, но это не значит, что он их будет соблюдать. Если вдруг заемщик не выполнит свои обязательства, именно вам придется погашать его задолженность.

Как подготовить договор займа с работником?

Которого доступен вам прямо сейчас, может быть заключен при предоставлении минимального пакета документов. Вам нужно предоставить паспорт, руководство организации пропишет свои реквизиты самостоятельно.

Особенности шаблона договора займа с работником:

Соглашение составляют в 3-х экземплярах;

Обязательно проставить подписи руководителя + заемщика + согласно требованию ст. 7 ФЗ – главного бухгалтера.

Обратите внимание – без подписи главбуха сделка будет считаться недействительной. Соблюдайте все формальности, это позволит вам избежать конфликтных ситуаций и споров.

О размере ссуды и сроках возврата денег

Есть определенные тонкости при заключении подобных сделок. Договор займа работнику, образец скачать вы можете за несколько секунд, по закону не должен содержать в себе точные сроки возврата средств и размер вознаграждения. Но это не значит, что вы можете отдать деньги тогда, когда захотите.

Ст. 809/810 регулирует подобные вопросы. Результат будет таким:

1. Если не указана процентная ставка – договор все равно считается возмездным. Заемщик будет выплачивать комиссионные, которые рассчитываются по ставке рефинансирования;

2. Если не прописан срок – заемщик возвращает деньги ровно через 30 дней после того, как заимодатель потребует этого.

Не учитывая такие детали в документе, заемщик рискует оказаться в ситуации, когда его обяжут выплачивать комиссионные, а также – вернуть всю сумму кредита в тот момент, когда вы будете к этому абсолютно не готовы.

Договор займа работнику организации: образец разрешения спорных моментов

Возможно возникновение следующих нюансов:

Поскольку заимодателем в нашем случае выступает компания – то и составляться договор обязательно должен в письменной форме. Устная сделка возможна только между физическими лицами, и то при небольших суммах займа;

Согласно ст. 808 в документе заимодатель не имеет права указать, что заемщик должен вернуть ему какой-либо предмет вместо денег. Заём денежных средств может быть погашен только денежными средствами, и никак иначе. Если же заимодатель настаивает на своем – укажите ему, что в таком случае договор займа переквалифицируется в договор купли-продажи;

Если заемщику нужна крупная сумма средств, которая превышает 25 % от суммы активов предприятия – то решение о выдаче денег может быть принято только с согласия всех учредителей организации;

При выдаче средств под залог какого-либо имущества – вам потребуется оценить его стоимость.

Привлечение поручителей – довольно частая практика. Нередкими становятся случаи, когда залоговое имущество требуют и от гарантов выплаты ссуды. Будьте готовы к этому.

Получение денег по договору займа работнику организации

Заемщику не могут быть выданы средства из выручки предприятия (требование письма ЦБ РФ от 4.12.2007). Деньги нужно провести через кассу организации, только после этого можно передать их в качестве займа сотруднику. Бухгалтерия использует для этого счет № 73.

Средства можно передать двумя способами по договору займа между работодателем и работником :

1. Наличными – в этом случае должен быть оформлен кассовый ордер;

2. Безналичным расчетом – средства просто переводятся с основного счета компании на счет сотрудника.

Закон считает сделку заключенной в тот момент, когда заемщик получил средства, а не в момент подписания договора. Для подстраховки вы можете оформить расписку с указанием суммы и даты получения денег. Заверять такой документ у нотариуса нет необходимости.

Кредит может быть выдан компанией сотруднику исключительно в рублях. Если быть более точным – то в договоре займа работнику вы можете прописать сумму в иностранной валюте , но и выдавать и возвращать деньги нужно только в рублях (по курсу ЦБ РФ на момент возврата долга).

Варианты выплаты по договору займа работником

Договор займа с работником предприятия, образец которого есть на сайте, содержит в себе положение о способах возврата средств. Осуществляется выплата долга одним из способов:

1. Погашение через кассу;

2. Перечислением всей суммы на счет организации;

3. Удержанием оговоренной суммы из з/п сотрудника.

В последнем случае стороны должны учитывать, что согласно ст. 138 ТК РФ размер ежемесячного отчисления не может превышать 20 % от общего размера з/п сотрудника. Организации нужно учесть, что даже при удержании части задолженности, вам все равно придется нести налоговые обязательства в полном объеме.

Если заемщик имеет возможность и желание платить больше – он может это делать следующим образом: из зарплаты официально удерживается 20 %, а остальные средства сотрудник вносит наличными в кассу. Это удобно и законно для обеих сторон.

Заемщик имеет право погасить задолженность досрочно (если сроки прописаны в договоре). Если по каким-либо причинам работника увольняют – то руководство может потребовать досрочной выплаты ссуды.

Сотруднику, который берет займ в своей же компании, необходимо иметь хорошую репутацию и перспективы развития. Тогда вы можете с уверенностью рассчитывать на положительное решение по ссуде.

Таким образом, вы можете составить юридически выверенный договор займа работнику на конструкторе договоров ПростоDOCS.

Вопрос у нас такой - Работник попросил у директора выдать ему беспроцентный заем 60 000 рублей на один год.
Какими документами надо оформить такую операцию и какие налог нужно уплачивать? На какие цели можно выдавать такой займ?

Выдачу займа надо оформить договором и соответствующими первичными документами (например, расходным кассовым ордером). Займ можно выдавать на любые цели. При возврате беспроцентного займа у сотрудника возникает материальная выгода, в отношении которой организация выступает как налоговый агент и должна удержать НДФЛ по ставке 35%. Материальную выгоду составляет сумма процентов по займу, исчисленная исходя из 2/3 от действующей ставки рефинансирования на дату получения дохода, т.е. на дату погашения займа.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как отразить в бухучете операции по выдаче займа сотруднику (гражданину)

Организация может предоставить заем как своим сотрудникам, так и другим гражданам, не являющимся сотрудниками организации, – в денежной или натуральной форме (п. 1 ст. 807 ГК РФ).

Документальное оформление

Предоставление (получение назад) заемных средств оформите соответствующими первичными документами в зависимости от вида отпускаемого (поступающего) имущества (). Например, выдачу займа наличными деньгами оформите расходным кассовым ордером по форме № КО-2 .*

Денежный заем

Для учета денежных займов, предоставленных сотрудникам, используйте субсчет 73-1 «Расчеты по предоставленным займам» (Инструкция к плану счетов).

После того как организация выдала сотруднику деньги или перевела их на его банковский счет, в учете сделайте запись:

Дебет 73-1 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем сотруднику.*

Если же денежный заем предоставлен гражданину, который не является сотрудником организации, то его выдачу оформите проводкой:

Дебет 76 (58) Кредит 50 (51)
– выдан денежный заем гражданину, не являющемуся сотрудником организации.

Если заем предоставлен под проценты, их сумму включите в состав прочих доходов (п. 7 ПБУ 9/99). В бухучете проценты, полученные по денежным займам, отражайте по окончании каждого отчетного периода (ежемесячно) (п. 16 ПБУ 9/99):

Дебет 73-1 (76) Кредит 91-1
– начислены проценты по договору займа.

Даже если выданные процентные займы организация признает финансовыми вложениями, проценты нужно отражать на счете 76, а не 58. Ведь, чтобы проценты считались финансовыми вложениями, должны выполняться условия, прописанные в абзаце 4 пункта 2 ПБУ 19/02. Среди них способность приносить доход в будущем в форме процентов, дивидендов либо прироста стоимости. Это условие выполняется только тогда, когда причитающиеся к получению проценты увеличивают базу для начисления процентов в следующем отчетном периоде. То есть невостребованные проценты присоединяются к сумме основного долга.

При поступлении процентов сделайте проводку:

Дебет 50 (51, 70) Кредит 73-1 (76)
– получены проценты за пользование заемными деньгами.

О порядке расчета процентов в денежной форме по выданному займу см. Как рассчитать проценты по выданному займу . Расчет суммы процентов оформите бухгалтерской справкой (ч. 1 ст. 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ).

Имущественный заем

Кроме денег, организация может одолжить сотруднику (гражданину) принадлежащее ей имущество. В данном случае сделка представляет собой заем в натуральной форме или товарный кредит . Это следует из пункта 1 статьи 807 Гражданского кодекса РФ.

В бухучете стоимость имущества, выдаваемого по договору займа, не включается в расходы, как при обычном выбытии (п. 3 ПБУ 10/99). Стоимость передаваемого имущества определите исходя из цены, по которой в сравнимых обстоятельствах обычно организация продает аналогичное имущество (п. 6.3 ПБУ 10/99).

Поступление материальных ценностей при возврате займа не является доходом (п. 3 ПБУ 9/99).

В зависимости от того, какое имущество является предметом займа в натуральной форме (товары, материалы, основные средства), в бухучете сделайте проводку:

Дебет 73-1 (76, 58) Кредит 41 (01, 10...)
– переданы товары (основные средства, материалы и т. д.) по договору займа (товарного кредита).

Для целей расчета НДС передача имущества по договору займа (товарного кредита) считается реализацией (п. 1 ст. 39 НК РФ , письма МНС России от 15 июня 2004 г. № 03-2-06/1/1367/22 , УМНС России по г. Москве от 27 августа 2004 г. № 24-14/55637). То есть возникает объект налогообложения НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). Поэтому, если заем в натуральной форме (товарный кредит) предоставляет организация – плательщик НДС, в момент передачи имущества в бухучете нужно сделать еще одну запись:

– начислен НДС с суммы займа в натуральной форме (товарного кредита).

Сотрудник (гражданин) вправе возвратить заем наличными или перечислить на расчетный счет организации (п. 1 ст. 810 ГК РФ). Кроме того, если заемщиком является сотрудник, организация может удержать выданные суммы из его зарплаты. В этом случае нужно соблюдать ограничения, установленные статьей 138 Трудового кодекса РФ. Ежемесячно из зарплаты сотрудника можно удерживать не более 20 процентов.

Возврат займа (в зависимости от вида передаваемого имущества) отразите проводкой:

Дебет 51 (50, 41, 08, 10…) Кредит 73-1 (76, 58)
– отражен возврат займа.

Начисленные проценты в натуральной форме отразите проводками:

Дебет 76 Кредит 91-1
– начислены проценты в натуральной форме по договору займа;

Дебет 41 (08, 10…) Кредит 76
– получено имущество в счет уплаты процентов.

Начисление НДС в этом случае отразите проводкой:

Дебет 91-2 Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– начислен НДС с разницы между процентами, рассчитанными по ставке, установленной договором, и процентами, рассчитанными исходя из ставки рефинансирования.

Сергей Разгулин ,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

2. Рекомендация: Как рассчитать и отразить в бухучете НДФЛ и страховые взносы с материальной выгоды при предоставлении займа сотруднику

Когда возникает материальная выгода

Материальная выгода по полученному займу возникнет у сотрудника:

• если процентная ставка по займу меньше 2/3 ставки рефинансирования , действующей на дату уплаты процентов (по займам в рублях);
• если процентная ставка по нему меньше 9 процентов годовых (по займам в валюте). Такая ситуация может возникнуть, например, при выдаче займа иностранцу;
• при полном или частичном возврате беспроцентного займа.*

В отношении материальной выгоды, полученной сотрудником, организация (заимодавец) выступает налоговым агентом . Поэтому с суммы материальной выгоды она должна рассчитать НДФЛ и перечислить налог в бюджет . Об этом сказано в абзаце 4 пункта 2 статьи 212 Налогового кодекса РФ.*

Дата получения дохода

• день уплаты процентов по полученным заемным средствам – если выдан заем под проценты и проценты выплачиваются;
• день причисления процентов к основной сумме заемных средств – если выдан заем под проценты, но проценты не выплачиваются, а увеличивают сумму основного долга по займу;
• день возврата самого займа или его части – если выдан беспроцентный заем.*

Удержать налог можно из очередной зарплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Расчет материальной выгоды

При расчете материальной выгоды по займам, предоставленным сотрудникам, используйте следующие формулы.

Если заем в рублях выдан под проценты, но ставка процентов ниже 2/3 ставки рефинансирования, примените формулу:

Если заем в валюте выдан под проценты, но ставка процентов по договору займа ниже 9 процентов годовых, материальную выгоду рассчитайте по формуле:

Материальную выгоду по беспроцентному займу, выданному в рублях, рассчитайте по формуле:

Если беспроцентный заем выдан в валюте, материальную выгоду рассчитайте следующим образом:

Материальная выгода по беспроцентному займу (части оставшегося займа), выданному в валюте

Сумма займа (части оставшегося займа)

365 (366) дней

Количество календарных дней пользования займом (частью оставшегося займа) Андрей Кизимов, заместитель директора департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России