Порядок выплаты премий в организации. Расчет премии в процентах от оклада

Каждый работник имеет право на получение заработной платы за выполненную работу. Эти выплаты являются обязательными и определяются не только внутренними документами организации, но и трудовым законодательством.

Дополнительно к заработной плате могут быть начислены премии. Они являются обязательными или остаются на усмотрение работодателя.

В законе определяется понятие премии, необходимость ее начисления. Также Трудовой кодекс содержит пояснение, что порядок и правила расчета надбавок остаются в ведении работодателя. Если он принял решение выдать средства работнику, то важно соблюдать сроки выплаты премии, установленные в 2019 году.

Определение понятий

Статьей 129 Трудового кодекса РФ раскрывается понятие «премия». В законе отмечается, что выплата является стимулирующей. Она может быть назначена отдельно или являться частью зарплаты. То есть премия является поощрительной мерой, которая входит в структуру оплату труда.

Разработка системы оплаты труда и правил выплаты определяется работодателем. Он должен согласовать все пункты с представителями рабочего коллектива. Это правило отражается в статье 135 Трудового кодекса РФ.

Для государственных и муниципальных унитарных предприятий предусмотрены особые рекомендации. Они разрабатываются в текущем году на следующий. Поэтому нормы на 2019 год были подготовлены комиссией по регулированию социальных и трудовых отношений в 2019 году.

Работодатель должен иметь в наличии внутренний документ, в котором описывается система оплаты труда. Он может содержать правила расчета для каждой из составляющих заработную плату частей. Но возможна подготовка и отдельных актов для них.

Некрупные организации могут не создавать нормативные акты, касающиеся трудовых вопросов. Эта норма отражается в статье 309.2 ТК РФ. Но тогда все вопросы расчета и выплаты зарплаты нужно отразить в трудовом договоре с сотрудниками.

Составляя документ, важно ориентироваться на типовую форму. Она утверждена в Постановлении Правительства РФ №858, изданном 27 августа 2019 года.

Если создаются внутренние документы, можно подробно не прописывать все нюансы начисления зарплаты. Каждый пункт может иметь отсылку к другому документу. В этом случае значительно облегается процесс создания трудовых соглашений. При этом изменения могут не касаться локальной документации на протяжении многих лет.

Какие бывают виды премирования

В соответствии с тем, какая периодичность предусматривается для начисления премий, выделяют несколько их видов:

Разовая предусмотрена при наступлении какого-либо события в жизни работника или организации.
Периодические выплаты начисляются за месяц или квартал. Они отличаются тем, что предусматриваются несколько раз на протяжении года.
Выплата годовой премии производится по итогам года в соответствии с достижениями работника или состоянием бюджета организации.

Если учитывать основания выплат, то они могут быть производственными и непроизводственными.

Премии, выплачиваемые каждый месяц, квартал или год, могут быть частью заработной платы за определенные производственные достижения. Но иногда дополнительные средства перечисляются без таких оснований, например, за детей.

Ежемесячные начисления определяются по итогам отработанных 30 или 31 дня. Работодатель проводит анализ эффективности работы и принимает решение о выплате премии. Для этого требуется время. Поэтому сроки выплаты могут не совпадать. При этом стоит помнить, что расчет производится не позднее 15 числа следующего за отчетным месяца.

При начислении квартальной премии по итогам трудовой деятельности, она будет иметь стимулирующий характер. На это ссылается статья 129 ТК РФ.

Закон (часть 1 стать 129 ТК РФ) предусматривает выплату в качестве заработной платы годовой премии. Она чаще всего имеет повышенный размер.

Непроизводственные премии не относятся к заработной плате. Поэтому статья 136 ТК РФ не распространяется на данный (например, страховой) вид выплат. Работнику могут быть сделаны перечисления в любой момент. Сроки отражаются в трудовом договоре или локальных нормативно-правовых актах.

Изменение в ТК РФ в 2019

Новый закон №272-ФЗ, который вступил в силу 3 октября 2019 года, предусматривает повышенную ответственность работодателя за несвоевременное перечисление средств, являющихся частью заработной платы.

В соответствии с этим в статьях отмечаются некоторые новшества:

Статьи 5.27 Кодекса об административных правонарушениях РФ	Согласно им повысились размеры штрафов за повторные нарушения закона работодателем. Также появились понятия первичной и повторной ответственности за задержки заработной платы и премий.
Статьи 136 и 236 Трудового кодекса РФ	Они ввели новый срок, в течение которого переводится заработная плата. При этом статья 136 отражает более конкретные даты, а статья 236 – ужесточение материальной ответственности за несвоевременную выплату.
Статьи 392 Трудового и 29 Гражданско-процессуального кодексов РФ	Определяют сроки выплаты премии и компетентные органы, занимающиеся вопросами нарушения прав работника. При обращении он должен ориентироваться именно на эти статьи.

Правила и порядок поощрения работников

В учреждении должны быть разработаны документы, отражающие правила начисления и выдачи премии. Они могут быть внутренними нормативными актами, которые разрабатываются для всех категорий сотрудников.

Также допускается прописывание их в трудовом договоре с каждым работником. Это предусматривается, если условия являются индивидуальными. Возможен такой вариант, если в микропредприятиях отсутствуют , регулирующие подобные вопросы.

Во внутренней документации, которая отражает порядок выплаты премии, необходимо прописать отдельные моменты.

К ним относят:

виды премий, которые предусматриваются для работников;
периоды начисления каждого из видов;
категории работников, которые могут претендовать на получение премий;
функциональные показатели, которые дают право на получение премии;
порядок определения эффективности труда и ее оценки;
алгоритмы расчета премий, которые производятся на основании определенных показателей;
порядок рассмотрения показателей с учетом категории сотрудника;
основания для лишения работника премии;
возможность оспаривания решения руководства работником в отношении отсутствия выплаты премии.

Все эти пункты должны быть отражены и в трудовом договоре, если локальные документы в учреждении отсутствуют. Также нормы прописываются в соглашении, если порядок премирования индивидуальный. Это касается, например, начальников структурных подразделений.

После того, как будет принято решение о выплате премии, осуществляется подписание приказа. Он составляется для каждого работника индивидуально. Виза ставится начальником учреждения. Работник должен ознакомиться с документом в определенный законом срок.

Сроки выплаты месячной, квартальной или годовой премии в 2019 году

В статье 136 ТК РФ отмечается, что заработная плата должна начисляться и переводиться работнику каждые полмесяца. Данная норма не касается премий.

Заработная плата, которая положена за отработанное время, должна быть выплачена не позже 15 числа, следующего за отчетным периодом. Дополнительные выплаты стимулирующего характера не подчиняются данному правилу.

Сроки для их перечисления прописываются в:

коллективном договоре;
трудовом соглашении;
локальной документации учреждения.

Премиальные должны быть начислены по результатам трудовой деятельности работника. Важно провести анализ работы и дать соответствующую оценку.

Таким образом работодатель сам вправе определить, когда должна быть переведена премия. Можно прописать во внутренней документации формулировку «в следующем за отчетным периодом месяце», а также дать конкретный срок (для годовой премии – не позднее 10 марта следующего года). При соблюдении сроков нарушения не будут выявляться. Работодателя нельзя в этом случае привлечь к ответственности.

Когда перечислять НДФЛ

В соответствии с пунктом 1 статьи 210 Налогового кодекса РФ премия относится к доходам работника. Поэтому она должна быть включена в базу, используемую для расчета НДФЛ.

На основании пункта 2 статьи 223 НК РФ средства в счет заработной платы сотруднику должны быть перечислены не позднее последнего дня месяца, за который производился расчет. Если работник прекращает трудовую деятельность, то зарплата начисляется в последний трудовой день. Эта правило действует даже в том случае, если увольнение производится в середине месяца.

Срок перечисления налога на доходы физических лиц определяется в пункте 6 статьи 226 НК РФ. Перевод удержанного НДФЛ производится не позднее дня, когда работник получил деньги на руки или на банковский счет.

Формирование налоговой базы производится в последний день месяца. Поэтому уплата НДФЛ должна быть осуществлена не позже выплаты зарплаты и премии лицу.

Сроки начисления и перевода премий определяются работодателем. Он должен отразить порядок расчета во внутренних локальных нормативно-правовых документах. Согласно им и производится перевод средств сотрудникам за производственные случаи и без наступления таковых.

Премирование сотрудника – это процедура, которая подразумевает начисление дополнительных сумм к установленному окладу работника, носящая поощрительный характер. Решение о необходимости этого принимается руководителем согласно законодательным нормам и имеющимся локальным актам. Согласно положениям ТК, премия является выплатой, которая стимулирует сотрудника на дальнейшее исполнение трудовых задач с должной отдачей.

Суть премии, ее предназначение, виды и их отличия

Премирование – поощрительная мера, применяемая руководителем по отношению к сотруднику. Начисление премиальных не является прямой обязанностью руководителя, кроме случаев, когда премия включена в обязательные пункты трудового договора. Согласно нормам текущего законодательства, работника могут поощрить объявлением благодарности, перечислением денежной премии, наградить ценным подарком либо грамотой.

Также возможно представление в качестве претендента на звание лучшего по профессии. Указанный перечень – не исчерпывающий, так как либо положение про премирование может включать и иные варианты поощрения. Подходящий вариант поощрения определяется непосредственно начальником исходя из текущего положения дел.

Поощрения характеризуются следующим.

При оценке итогов трудовой деятельности при выполнении прямых обязанностей премия может полагаться одному работнику либо сразу группе (цеху, отделу и подобное) за вклад в получении значимых итогов, которые превысили обязательную норму.
Форма поощрения способна различаться. Оно может выдаваться работникам в денежном варианте либо в виде ценного подарка: часы, путевка в санаторий и подобное.
Поощрения отличаются согласно назначению: за высокие достижения – досрочное исполнение нормы либо ее перевыполнение, за исполнение определенной задачи, которая была поставлена руководителем.
Согласно частоте начисления премии подразделяются на регулярные (ежемесячные, ежеквартальные, ежегодные), а также единоразовые.
Поощрения имеют различия по показателям, которые выступают основанием для начисления: за многолетний труд, добросовестное исполнение обязанностей, исходя из результатов года. Также выплаты могут быть привязаны к праздничным датам.

Чтобы премирование работника не противоречило законодательству, в фирме должен быть определенный локальный документ, который содержит в себе положения, регулирующие правомерность начисления премиальных.

Ежегодные поощрения

Объем премиальной выплаты рассчитывается согласно порядку, который предусмотрен Положением про премирование. В организации могут приниматься разные типы начислений:

Премия, исходя из средней з/п за год;
выплата при условии коэффициента согласно стажу работы в организации;
платеж при условии коэффициента трудового участия – КТУ;
сумма без дополнительных условий в объеме оклада.

Особенность выплаты премиальных заключается в необходимости показателей, которые предоставляют право на получение поощрительного платежа. За исполнением условий следит определенное ответственное лицо либо специальная комиссия. Но принятие окончательного решения относительно того, будет ли премия по итогам работы за год начислена работнику, является прерогативой руководителя.

Ежеквартальные доплаты

Квартальная премия является видом материального поощрения, которое выплачивается работникам 1 раз каждые 3 месяца. Решение о необходимости начисления принимается руководящим звеном предприятия согласно множеству критериев эффективности и итогам производственной деятельности за определенный период. В ряде вариантов, к примеру – при наложении дисциплинарного взыскания, некоторые работники могут лишаться премиальных выплат в полной мере либо частично.

Текущее законодательство не содержит в себе точного определения термина «квартальная премия», не включает в обязанности руководителя ее выплату работникам и не устанавливает минимального ее объема. Расчет квартальной премии и ее начисление может быть регламентировано локальными актами, которые действуют в организации. Бывает фиксированным либо представленным в варианте процентного соотношения к объему основной заработной платы.

За личные достижения

Такие премии являются разовыми и выплачиваются не за исполнение установленных показателей либо условий, а согласно итогам общего оценивания труда определенного работника. Подобные выплаты зачастую не имеют взаимосвязи с определенными трудовыми достижениями и выполняется согласно усмотрению начальства. Поощрительная мера является правом работодателя, но не входит в перечень его обязанностей. По этой причине для получения такого вида премии не требуется соблюдение определенным работником каких-либо условий либо ранее установленного основания.

Такие премии не входят в систему оплаты и не принимаются во внимание при определении средней заработной платы человека. Они не подлежат защите комиссиями по трудовым спорам, но могут быть внесены в трудовую книгу – как поощрение.

На каких основаниях начисляют премии

Поощрительные выплаты дают стимул работнику достигать лучших и больших результатов в рамках трудовой деятельности. Таким образом, можно выделить следующие основания для выплаты премиальных:

исполнение и перевыполнение плана;
частая работа сверхурочно;
значительная выслуга лет;
успешная работа с клиентурой;
инициативность и новаторство, поспособствовавшее развитию организации;
досрочное исполнение обязанностей;
выполнение рабочих планов точно в срок;
исполнение сложных задач быстро и эффективно.

При наличии таких оснований руководство считает целесообразным поддержать и поощрить работника. Трудовой кодекс не ограничивает работодателя в числе оснований для выплаты премий, а также объемов поощрительных выплат. Также предприятие вправе выстроить собственную систему, согласно которой начисляют денежное поощрение работникам.

Правила расчета размера премии, налогообложение

Согласно ст. 144 ТК, начальство вправе устанавливать разные системы премирования, стимулирующих выплат и надбавок, максимальный размер которых не ограничен. Такие системы могут также регулироваться коллективным договором. В основном объем премиальных рассчитывается при использовании трудового договора, локальных нормативных актов и приказа по форме Т-11 либо Т-11а.

Если премия высчитывается согласно процентному соотношению к окладу, то бухгалтерией применяется такой алгоритм:

оклад умножается на премиальный процент;
оклад и процент складываются;
сумма умножается на районный коэффициент;
из полученной суммы высчитывается НДФЛ (13%, для нерезидентов – 30 %).

Если премия подразумевают фиксированную сумму, то она прибавляется к окладу. Исходя из положений ст. 255 НК, расходы на оплату труда подразумевают любые типы финансовых начислений в денежном и/или натуральном эквиваленте, поощряющие надбавки и выплаты, начисления компенсационного характера, имеющих взаимосвязь с режимом труда или его условиями. Также к расходам относятся единовременные стимулирующие начисления, предусматривающиеся законодательством РФ, трудовыми контрактами и/или коллективными договорами, связанные с содержанием этих работников.

Но, исходя из пп. 21 и 22 ст. 270 НК, к тратам, которые снижают налоговую базу согласно налогу на прибыль, относятся 2 типа расходов. Первый – на любые варианты вознаграждений, которые предоставляются за труд, кроме вознаграждений, уплачиваемых на базе трудовых контрактов. Второй – расходы в варианте премий, которые начисляются работникам за счет денег специального назначения либо целевых поступлений. Под средствами спецназначения принимаются средства, которые определяются владельцами предприятий для уплаты премий.

Согласно статье 217 НК, имеется определенный список доходов, которые не подлежат налогообложению. Так, премии не присутствуют в этом списке. Но они полностью подлежат налогообложению по порядку, установленному гл. 23 НК.

Исходя из п. 1 ст. 236 НК, объектом налогообложения согласно ЕСН у предприятий признаны выплаты и прочие вознаграждения, начисляемые налогоплательщиком в пользу физлиц по гражданско-правовым и трудовым договорам, предметом коих является исполнение работ, предоставление услуг и авторские договора. Исключением являются вознаграждения, которые платятся индивидуальным предпринимателем.

При этом описанные платежи и вознаграждения не признаются объектом налогообложения при условии, что у организаций-налогоплательщиков эти выплаты не включены в категорию расходов, снижающих налоговую базу по налогу на прибыль – согласно п. 3 ст. 236 НК. Исходя из этого, когда премии не снижают налоговую базу по прибыли, эти выплаты не облагаются ЕСН.

Когда премии включены в состав расходов на трудовые выплаты, которые снижают налоговую базу, то подобные поощрительные платежи облагаются ЕСН согласно общему порядку.

Как оформляется приказ и каковы сроки выплаты

Работникам премии выплачиваются на основании распоряжения руководителя. В приказе обязательно подробно указывается получатель премии, основания ее назначения и объем денежного поощрения. Распоряжение может касаться исключительно 1 работника либо группы. Но в приказе должно быть указание, на какой пункт Положения про премирование руководитель ссылается, какой порядок и объем премии предполагается.

Работники просматривают распоряжение и подписывают оное. Распоряжение может быть оформлено согласно форме Т-11 и Т-11а. Регулярные выплаты, которые включены в оплату труда, в трудовую книгу не вносятся. Подобные поощрения могут быть отражены в личном деле работника.

Точная дата выдачи премиальных определяется согласно локальной документации: правилами внутреннего трудового распорядка, коллективного либо трудового договора. Зачастую подобные поощрительные выплаты включаются в зарплату. Такой вариант является допустимым, исходя из положений ч. 1 ст. 129 ТК. То есть, когда Положение про премирование устанавливает выплату премиальных за некоторый период, к примеру – месяц, то премия начисляется в следующем месяце после отчетного или в конкретный указанный период. Когда премия начисляется за год – выплата производится в марте.

Если указывается определенная дата выплаты премиальных за год в локальном документе, то это не относится к нарушениям ТК и начисление средств произойдет в указанное число.

В ряде вариантов премии могут начисляться автоматически: при условии выполнения организации задач в срок и на достаточном уровне. Подобный подход отчасти нивелирует предназначение премии, как стимулирующего рабочий энтузиазм рычага, так как при неисполнении предприятием плана премия вычитается из оклада работников, что нередко воспринимается работниками как наказание, которым, по существу, не является.

Основания для лишения премии и процедура лишения

ТК предусматриваются не только поощрительные меры по отношению к сотрудникам, но также и наложение взысканий за нарушения собственных обязанностей. При наличии повода для лишения премии она не выдается работнику. В качестве нарушений со стороны работника могут выступать неисполнение установленных трудовых норм, опоздание и подобное.

Из чего состоит процедура лишения премии

Этапы	Особенности
Она стартует с выявления повода. Обстоятельства, которые привели к депремированию, должны документироваться.	Документирование подразумевает оформление докладной записки либо акта. В этой документации требуется подробно описать все моменты дисциплинарного нарушения работника.
Следующий этап подразумевает пояснение нарушителя касательно случившегося в письменном виде.	Объяснительная должна быть составлена на протяжении 2 рабочих дней. Когда работник не предоставил пояснение собственному проступку, это оформляется актом и отсутствие объяснительной – это не препятствие для получения работником наказания.
Объяснительная передается руководителю, и у начальства имеется 1 месяц для принятия окончательного решения с момента обнаружения нарушения.	Но в этот период не входят время болезни, отдыха работника и время, требующееся для согласования решения с профсоюзной организацией.

После истечения 6 месяцев с момента нарушения применение мер к работнику неправомочно.

Решение о взыскание оформляется в варианте приказа. В приказе подробно излагаются санкции и обстоятельства, вынудившие их применить. Провинившийся работник обязан быть ознакомлен с этим приказом на протяжении 3 рабочих дней с момента его издания. Отказ от ознакомления должен оформляться в варианте акта.

За последние пару лет премии из поощрительной категории выплат перешли в категорию на персонал. На многих предприятиях выплачивают заработную плату, которая не может быть меньше МРОТ и премию, которая часто больше оклада. Такая система позволяет работодателю сократить расходы на персонал в случае резкого падения оборотов и не требует сложной бумажной волокиты, если нужно сократить ФОТ.

Как обосновать премии

Согласно Трудовому кодексу в компании можно устанавливать премии входящие в систему оплаты труда (статья 135 ТК РФ) и премии вне системы оплаты труда (статья 191 ТК РФ).

В соответствии со статьей 135 ТК РФ в компании можно установить стимулирующие доплаты и надбавки, системы премирования, предусмотренные коллективным договором, с учетом мнения представительного органа работников. При такой премиальной системе нужно заранее определить круг лиц для премирования, показатели и условия премирования.

Согласно статье 191 ТК РФ в компании можно поощрять работников за добросовестный труд.

Показатели для оценки добросовестного исполнения сотрудником обязанностей нужно предусмотреть во внутренних документах компании.

Работникам можно выплачивать премии:

За повышение производительности труда; увеличение числа покупателей; повышение конкретных преимуществ продукта, расширение сбытовой сети и так далее.
За безупречное исполнение трудовых обязанностей; выполнение обязанностей за другого сотрудника; выполнение обязанностей напрямую не относящихся к участку ответственности сотрудника и так далее.
За усовершенствование структуры, сокращение расходов отдела, оптимизацию бизнес-процессов и так далее.
За наставничество и обучение.

В премии можно учитывать:

личный вклад работника в деятельность фирмы;
результат работы подразделения, в котором выполняет трудовые обязанности работник;
результат деятельности фирмы.

Как видим, творчество работодателя практически ничем неограниченно.

Таким образом, существует два вида премирования:

Премирование стимулирующего характера, которое предусмотрено системой оплаты труда.
Премирование (поощрение) отличившихся работников вне систем оплаты труда.

В первом случае нужно предусмотреть круг лиц, которые будут премироваться.

Во втором случае, для разовых премий круг премируемых лиц заранее определять не нужно. Этот вариант может быть удобнее для руководства предприятия.

Почему выгодно платить разовые премии вместо повышения окладов

Выплаты разовых премий производятся только по решению работодателя.
Работник не может оспаривать действия работодателя, отказавшего ему в выплате разовой премии.
Премию можно выплатить с опозданием. Сроки выплаты премий не зафиксированы в законодательстве и не подпадают под статью 136 ТК РФ.

Таким образом, выплата работникам оклада и разовой премии предоставляет директору больше «маневров» для сокращения ежемесячного регулирования и сокращения ФОТ в случае необходимости. Ответственности для директора и бухгалтера за задержку выплаты премии в законодательстве не предусмотрено.

Не забыть

Выплата премии, как и любой другой расход фирмы, должна быть экономически обоснована. «Подведите» экономическое обоснование к премии заранее.

Чтобы обосновать выплату премии, можно использовать самые разные показатели: от экономических (сумма денежных средств, поступивших от покупателей; количество выставленных и оплаченных счетов) до дисциплинарных (в том числе соблюдение дресс кода).

Оформление премии

Любой бухгалтер и директор «не поймет», если премия не будет учтена при налогообложении.

Положение о премировании

Чтобы премии учитывались при налогообложении, нужно их «легализовать» во внутренних документах компании. В частности, премии нужно предусмотреть в трудовом или коллективном договоре. При этом не обязательно предусматривать премиальные суммы и правила их определения. Достаточно сослаться в договоре на внутренние документы фирмы, которые регламентируют оплату труда. Правильным будет составить такие документы: Положение об оплате труда, Положение о премировании, Положение о надбавке за выслугу лет, Положение о премии к праздникам и т. д. Тогда премии уменьшат облагаемую прибыль.

Для обоснования премий нужно составить Положение о премировании. Оно должно отражать реальную практику компании. В положении о премировании нужно указать, что премия выплачивается при достижении определенных показателей и перечислить критерии оценки, условия, размеры и шкалу выплат, круг премируемых работников. При этом размеры могут быть указаны в процентах от иных сумм. Например, 50% от оклада.

Как выше было сказано, показателей очень много, плюс, у каждой компании своя специфика, поэтому бухгалтер и директор легко составят такой документ.

В положении о премировании могут содержаться и другие условия, учитывающие специфику вашей фирмы. Такие условия могут быть очень полезными для руководства, когда не хватает денег на выплату заработной платы и приходится принимать непопулярные решения, чтобы продержаться на плаву. Увы, но работники редко поддерживают желание директора сохранить компанию и готовы временно согласиться на снижение заработной платы.

В положении следует подчеркнуть необходимость соблюдения трудовой дисциплины и сослаться на Внутренние правила трудового распорядка. Где можно детально прописать требования к рабочему дню и распорядку. Включая такие, как: отсутствие продуктов питания на рабочем месте, запрет на общение по личным вопросам по мобильному телефону, запрет на общение в социальных сетях (если это не является частью работы), запрет слушать музыку (даже в наушниках), запрет на чтение электронных книг и так далее.

При составлении Положения о премировании помните, что на его основании у работника возникает право требовать выплаты премии, а у работодателя - обязанность выплатить премию. Поэтому продумайте показатели премирования, чтобы «не загнать» себя в угол.

Взносы с премии нужно уплатить

Включена премия в расходы или нет, не имеет значения для начисления страховых взносов. Поэтому сэкономить на них не удастся.

Кроме того, премии могут выплачиваться за счет нераспределенной прибыли по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы. Решение о расходовании нераспределенной прибыли оформляется на основании протокола общего собрания участников (учредителей) или акционеров. В этой ситуации сумма премии налогооблагаемую прибыль не уменьшает.

13-я заработная плата

Тринадцатая зарплата – это ежегодная выплата работнику по итогам года. Фактически это премия по итогам года. Часто она равняется сумме среднемесячной выплаты.

В законодательстве никак не регламентирована подобная премия. Работодатель имеет право её выплатить по собственному желанию. Тринадцатую заработную плату бухгалтерия не может провести как оплату труда за месяц. 13-го месяца просто нет в году.

Поэтому, если вы хотите использовать этот вид выплаты, нужно размер и порядок выплаты тринадцатой зарплаты предусмотреть во внутренних документах. Например, в Положении и премировании или составить отдельное Положение о премировании по итогам года. Обратите внимание, что 13-я заработная плата является премией по итогам года. Значит, её нельзя подсчитать раньше конца года. Во избежание проблем с проверяющими учтите этот факт.

Если вы оформите 13-ю заработную плату как разовую премию, директор может самостоятельно принимать решение о том: кому, по каким показателям и когда её выплатить.

Приказ на выплату премии

Выплата премии, ее размер каждому работнику за определенный период устанавливается в приказе руководителя фирмы. Сотрудника, который не премируется, не включают в приказ. Если придется объясняться с сотрудником или проверяющими ссылаться нужно на Положение о премировании.

Премирование сотрудников за что возможно - формулировка оснований для премирования может быть различной в зависимости от того, за что выдается премия и насколько богата фантазия руководства. Рассмотрим, чем регулируется порядок закрепления формулировок в приказе о премировании и какие из них лучше использовать в тех или иных случаях.

Для чего, согласно ТК РФ, выплачивается премия работнику?

Нормой закона, определяющей, что такое премия, является часть 1 статьи 129 ТК РФ. Согласно ее положениям, премия — это выплата поощрительного либо стимулирующего характера. Название такой выплаты может изменяться, но ее целевое назначение сохраняется.

При этом важно помнить, что ТК РФ не обязывает администрацию организации выплачивать премии своим сотрудникам. Основания для премирования работников , порядок и сроки его проведения статья 135 ТК РФ относит к компетенции конкретной организации, которая вправе определять все это своими внутренними документами. Несмотря на подобный «пробел» в трудовом законодательстве, система премирования действует практически повсеместно, так как заинтересованность каждого работника в результатах труда — это лучшая гарантия общей успешности организации.

На практике применяется несколько систем премирования. Наиболее распространено в России общее премирование, когда поощрительные выплаты выплачиваются почти всем сотрудникам при отсутствии недостатков в работе с их стороны, размер доплаты при этом может быть как фиксированным, так и зависящим от величины оклада.

Более гибкий вариант основан на тщательной оценке вклада каждого работника в общий результат. При таком подходе премию могут получать далеко не все сотрудники, а лишь наиболее успешные, принесшие максимум пользы организации. Размеры премиальных в таком случае могут даже значительно превышать сумму оклада поощренного работника.

Главный плюс системы индивидуального премирования — это поощрение конкретных качеств сотрудника, результата, который организация ожидает от своих работников. Именно в этом максимально проявляется стимулирующий характер подобного рода выплат, так как прочие сотрудники будут стремиться выполнять свои обязанности лучше, имея перед собой реальный пример.

Условия для назначения премии, примеры формулировок

Условия премирования определяются исходя из сложившейся на предприятии схемы поощрения сотрудников. При применении общего премирования главным условием является выполнение определенных (зачастую усредненных) показателей, завершение работ в назначенные сроки и т. п. При успешном выполнении плана работ премия назначается общим приказом по итогам месяца, квартала или иного периода. Одновременно определяется перечень сотрудников, которые допустили какие-либо нарушения, лишающие премиальных.

Формулировки приказов о премировании в таких случаях довольно однообразны:

«за успешное выполнение задания (плана, возложенных обязанностей)»;
«за высокое качество проделанной работы»;
«за достижение высоких результатов в работе» и т. п.

При использовании индивидуально ориентированной системы премирования выплата премии может не определяться временным периодом, а выплачиваться за конкретные успехи. Соответственно, приказ о премировании одного либо группы сотрудников будет содержать точную формулировку достижения:

«за успешное представление интересов фирмы на переговорах с клиентом и заключение особо выгодного контракта»;
«за выполнение особо сложного срочного задания»;
«за применение нестандартного (творческого) подхода к решению вопроса» и т. д.

За что можно дать дополнительную премию?

Для предприятия, работающего на перспективу, важно не только своевременное выполнение плановых показателей, но и побуждение сотрудников к профессиональному росту, улучшение имиджа компании, привлечение к сотрудничеству большего числа партнеров, укрепление своих позиций по отношению к конкурентам. Достигаться подобные цели могут различными путями, в том числе посредством учета индивидуальных достижений работников, на стимулирование которых и направлена система премирования.

Успешное участие сотрудников в различных выставках, конкурсах, программах развития — это огромный плюс к имиджу предприятия. Совершенно логично проведение различных конкурсов с последующим материальным стимулированием и внутри отдельно взятого предприятия. При разумном подходе экономический эффект от повышения мастерства сотрудников, улучшения качества работы, слаженности коллектива будет на порядок больше затраченных на премирование средств.

Формулировки для премирования сотрудников в этом случае могут просо описывать достижения служащих, например:

«за участие в конкурсе профессионального мастерства»;
«за представление компании на международном конкурсе»;
«за победу в соревнованиях по мини-волейболу среди сотрудников магазинов канцтоваров».

Еще один способ улучшения микроклимата в коллективе и повышения ответственности за результат каждого работника — выплата индивидуальных премий, приуроченных к значимым датам в жизни работника (рождению ребенка, вступлению в брак, юбилею и т. п.).

Значимый аспект деятельности компании — стремление к сохранению квалифицированных и опытных работников. Премирование за верность компании, многолетнюю успешную работу в ней, поощрение трудовых династий, создание условий для их появления — все это имеет большое значение.

Содержание приказа о назначении премии

Скачать форму приказа

При составлении приказа, посвященного премированию, рекомендуется использовать унифицированную форму Т-11 (для премирования группы сотрудников — Т-11а), утвержденную постановлением Госкомстата РФ «Об утверждении…» № 1 от 05.01.2004.

Помимо стандартных реквизитов организации при заполнении данной формы вводятся следующие данные:

инициалы и должность поощряемого сотрудника;
формулировка;
указание типа премии (денежная сумма, подарок и т. д.);
основание для начисления премии (представление или служебная записка от руководителя структурного подразделения).

При указании формулировки можно воспользоваться как одной из конструкций, указанных в нашей статье, так и придумать собственный вариант. Стоит помнить, что каких-либо специальных требований к подобным формулировкам ТК РФ не предъявляет, оставляя данный вопрос на усмотрение руководителя организации.

Как видите, формулировки могут быть различными и зависят лишь от оснований для премирования и мнения руководства. Закон требований к формулировкам не предъявляет — главное, чтобы из текста было понятно, за что выплачивается премия.

Премия, выплачиваемая сотрудникам по итогам их работы за год, является прекрасным мотивирующим фактором. Многие предприниматели, внедрившие у себя схему « », отметили снижение текучести кадров и повышение эффективности работы сотрудников.

Рассмотрим, как функционирует система оплаты труда работников, в которую включен этот приятный для них элемент, уточним нюансы начисления и налогообложения 13 зарплаты, а также поможем оформить соответствующий приказ.

Часть зарплаты или дополнение к ней?

Трудовой Кодекс РФ в ч. 1 ст. 135 говорит о том, что в состав вознаграждения за труд включены и стимулирующие выплаты, к которым относится и премия.

Если премия начисляется не постоянно, а в зависимости от достигнутых результатов, то это уже не часть обязательных выплат, а форма поощрения (ч. 1 ст. 129 ТК РФ).

Порядок премирования должен быть задокументирован в локальных нормативных актах предприятия. Эти позиции могут содержаться:

в колдоговоре (ч. 2 ст. 135);
в индивидуальном трудовом договоре (ч. 2 ст. 57, 1 абзац);
в особо выделенном нормативном документе, например, Положении о премировании, Положении о вознаграждении за труд (ч. 2 ст. 135, ч. 1 ст. 8);
приказе по организации о премировании сотрудника или сотрудников (ч.1 ст. 8).

Условия годового премирования

Премия по итогам года (13 зарплата) – стимулирующая выплата, начисляемая работнику при соблюдении им в течение рабочего года конкретных условий, установленных в правовых документах. Такими условиями могут быть достижение тех или иных показателей либо отсутствие негативных моментов. В каждой организации условия премирования разрабатываются индивидуально и утверждаются руководством.

В документе, обуславливающем премирование по итогам года, обязательно должны содержаться следующие сведения:

когда начисляется данный вид премии;
требования к тем, кто рассчитывает на эту выплату;
факторы, влияющие на размер премии (как в сторону увеличения, так и уменьшения);
условия .

Когда больше, а когда меньше

Сумма годовой премии практически никогда не устанавливается фиксированно. Было бы несправедливо одинаково вознаграждать «ветерана» и молодого специалиста, едва отработавшего свой первый год, вчерашнего прогульщика со снятым дисциплинарным взысканием и безупречного работника, принесшего фирме прибыль. Работодатель обычно варьирует размер премии в зависимости от:

квалификации сотрудника;
его рабочего стажа;
условий выполняемого труда;
сложности трудовой функции;
времени фактической занятости;
качественных показателей.

Например, премия может быть увеличена при экономии работником ресурсов организации, внедрении какого-либо полезного новшества, достижении особо высоких показателей и т.п. Снижение может быть обусловлено замечаниями, выговорами, ошибками в работе.

СПРАВКА! Удобнее всего «привязать» размер премии к средней заработной плате (месячной или годовой) и оперировать отдельно установленными коэффициентами.

А как же новички?

Если сотрудник проработал в компании меньше года, то платить ему вознаграждение или нет, зависит от прописанных в соответствующем Положении условий.

Некоторые предприниматели премируют по итогам года только сотрудников, отработавших этот год полностью.

Другие предпочитают стимулировать «зеленых» сотрудников, сделав перерасчет премии за фактически отработанные месяцы.

Такая же практика действует с увольняющимися сотрудниками.

Могут и не дать

В Положении о премии обязательно регламентируются условия, при которых премия не будет выплачена. Как мы уже установили. Это не обязательная часть заработной платы, лишить которой или уменьшить ее размер не имеют права ни на каком основании.

Для депремирования должны быть предусмотрены конкретные условия, например:

наличие неснятого дисциплинарного взыскания;
убыток, причиненный по вине сотрудника;
ошибки в работе, приведшие к серьезным последствиям (должно быть прописано, к каким именно - к примеру, к травматизму, аварии).

Из каких средств премировать?

Деньги на начисление сотрудникам 13 зарплаты организация берет из фонда оплаты труда. Какие средства его формируют, бюджетные или пришедшие с прибылью, зависит уже от устава организации.

Допускается премирование за счет фондов экономии средств.

Когда осуществляется планирование этих фондов, в них закладывается расчет на премирование сотрудников в размере определенного процента.

А если у фирмы убытки?

Если дела предприятия в текущем году идут не лучшим образом, стоит ли расходовать средства на выплату премии по его итогам? Решать работодателю.

По закону, выплата премии должна зависеть от тех показателей, которые были заложены в Положение о премировании при формулировании условий. Если показатели исключительно производственные, то убытки лишат возможности премировать сотрудников. Но если в условия включены и другие факторы, а фонды позволяют найти средства на выплату поощрений, то даже в случае убытков работники могут получить свою 13 зарплату, что должно стимулировать их в будущем году работать эффективнее.

Премия и налоги

Премия – доход, стало быть, и подоходный налог отменять причин нет. Однако, закон предусматривает некоторые исключения и ограничения. НДФЛ с премии по итогам года не нужно платить, если:

размер всех дополнительных выплат, в том числе и премии, меньше 4000 руб. в год на одного работника;
премия начислена за выдающееся достижение в области культуры, науки, образования и других сфер, перечисленных в перечне, утвержденном Правительством РФ (п. 7 ст. 217 НК РФ).

К СВЕДЕНИЮ! Бухгалтерский код для начисления НДФЛ по годовой премии – 2000 «вознаграждение за трудовые обязанности».

Приказ о премировании

Он выступает основанием для выплаты сотруднику денежных средств. Формальных требований для формы этого приказа нет, при составлении следует руководствоваться обычными нормами деловодства. Удобно разработать для организации собственный бланк такого приказа или воспользоваться уже готовыми (). Можно составлять приказ на каждого работника по отдельности или же написать один коллективный – этот вопрос на усмотрение руководства. В тексте приказа обязательно должны содержаться:

личные данные премируемого (ФИО, подразделение, должность);
номер документа и дата составления;
повод начисления в соответствии с условиями, приведенными в Положении о премировании;
фонд, откуда берутся средства для выплаты;
подпись руководителя организации;
виза работника об ознакомлении с приказом.

Пример Приказа о поощрении сотрудника

Общество с ограниченной ответственностью «Процветание»

Приказ № 14-н
от 28.12.2016 г.

О ПООЩРЕНИИ СОТРУДНИКА

Галактионовой Татьяне Анатольевне, менеджеру по персоналу, за отличные показатели и образцовое соблюдение трудовой дисциплины в 2016 рабочем году выплатить премию в размере 45 000 (сорок пять тысяч) рублей 00 коп. из средств фонда заработной платы на основании представления о поощрении от 17.12.2016 г. № 2-4-н.

Генеральный директор
ООО «Процветание» (подпись) Д.И. Калиниченко

С приказом ознакомлена Галактионова Т.А. (личная подпись)